详细内容:中小企业简化的利润预算及现金预算
中小企业预算的范围和结构可以简化,但一定要实用,通常准备一份半年按月的利润预算和现金预算即可。利润预算和现金预算一定得做,最低限度得有销售预算和现金预算。
简化的利润预算
销售和利润预算亦可合并到一张表格中。无论如何,不同预算间要协调一致
销售、成本费用和利润合并到一张表格中可高度简化预算的准备和编制,对中小企业尤其有用。这是一系列管理报告中最基本的一个,也是全部财务计划工具中最基本的一种。表14.11按月滚动编制,只反映收入、费用和净利,不反映现金流量,可用来预测销售何时高、何时低,进而帮助制订业务和工作计划,比如低谷时期做广告宣传效果更好;还可帮助加强费用控制,比如减少采购高价公办用品、少带不良客户出去吃饭。利润预算应与企业战略相协调。
简化的现金预算
除利润预算外,中小企业一并需要现金流量预算
将表4.12与表14.11相对照,可以观察各月销售、成本费用、净利润和现金净流入四个关键财务指标是否匹配,及匹配性的变化趋势(向好还是向坏)。表4.12亦可单独预测发生现金短缺、何时出现可用于投资的多余现金。由于两表共同时给出销售和现金流的时间分布模式,两者比照可以了解了解每个月回款/销售比,从而判断是否需要改变对客户的信息政策和收账政策。回款/销售比是分析信用政策和收账政策、预警财务风险的重要指标。假设回款-销售比率为0.6,表示每销售100元,回款只有40元,其余60元未收回。需要单独计算各月以及累计的回款-销售比率,观察其变化趋势。
跟踪回款-销售比率基于如下认识:仅仅了解平均收账天数不够,因为通常不太可能做到把存货卖掉或用顾客的钱支付购货。这样的话就不需要短期借款。另外,还需要分配现金短缺天数——从支付订货款到客户回款,以有债务周期——从举借新债流入资金到还款。
来源/中财讯编辑部
作者/王雍君
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